帮助他人逃税刑事立案标准是什么

常山法律咨询 2025-05-22
结论:
帮助他人逃税可能构成逃税罪共犯,达到特定标准会被刑事立案。
法律解析:
依据相关法律,若纳税人采取欺骗、隐瞒手段虚假申报或不申报,逃避缴纳税款数额达五万元以上且占各税种应纳税总额百分之十以上,经税务机关下达追缴通知后,不补缴税款、滞纳金或不接受行政处罚,就会达到刑事立案标准。此外,纳税人五年内有逃税刑事处罚或两次以上行政处罚记录,又逃避缴纳税款达五万元以上且占比百分之十以上;以及扣缴义务人欺骗、隐瞒不缴或少缴已扣、已收税款数额五万元以上,也会被立案。帮助他人逃税,若符合这些情形,就会构成逃税罪共犯。逃税不仅损害国家税收利益,也会让个人面临刑事法律风险。如果对逃税相关法律问题存在疑惑,可向专业法律人士咨询。
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1.协助他人逃税或构成逃税罪共犯。
2.刑事立案标准如下:
纳税人骗税、瞒报或不申报,逃税超五万且占应纳税额10%以上,税务通知后不补税、滞纳金或不接受处罚。
纳税人曾因逃税受刑事处罚或两次以上行政处罚,又逃税超五万且占比10%以上。
扣缴义务人骗税、瞒报,少缴已扣、收税款超五万。
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帮助他人逃税若符合一定条件会构成逃税罪共犯。当纳税人或扣缴义务人满足相应情形时会达到刑事立案标准。
1.纳税人采取欺骗、隐瞒手段虚假申报或不申报,逃避缴纳税款数额达五万元以上且占各税种应纳税总额百分之十以上,经税务机关下达追缴通知后,不补缴税款、滞纳金或不接受行政处罚,会被立案。
2.纳税人五年内因逃税受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚,又逃税数额在五万元以上且占比达百分之十以上,也会立案。
3.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段,不缴或少缴已扣、已收税款数额在五万元以上,同样会被立案。

为避免此类犯罪,个人和企业应增强法律意识,依法纳税;税务机关要加强监管和宣传,提高纳税人的纳税自觉性。
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(一)若发现身边有人可能参与帮助逃税行为,应及时劝阻并告知其行为的违法性和严重后果。
(二)企业应加强内部财务管理和税务合规培训,确保员工了解相关法律法规,避免因无知而参与逃税共犯行为。
(三)税务机关可加大宣传力度,普及逃税罪及共犯的相关法律知识,提高公众的法律意识。

《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。
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法律分析:
(1)帮助他人逃税可能构成逃税罪共犯,这意味着即便不是直接纳税人,协助逃税也会触犯法律。比如提供虚假财务资料、协助隐瞒收入等行为都可能构成共犯。
(2)逃税罪有明确的刑事立案标准。当纳税人逃避缴纳税款数额达五万元以上且占各税种应纳税总额百分之十以上,经税务机关下达追缴通知后,若不补缴税款、滞纳金或不接受行政处罚,就会达到立案标准。
(3)如果纳税人五年内有因逃税受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚,再次逃税数额达五万元以上且占比百分之十以上,也会被立案。
(4)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段,不缴或少缴已扣、已收税款数额在五万元以上同样会被立案。

提醒:
不要参与协助他人逃税行为,否则可能面临刑事法律风险。不同的逃税情形对应不同法律后果,建议咨询专业法律人士进一步分析。
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